ანგარიში 43 გამოიყენება წარმოების სექტორის საწარმოების მიერ ბუღალტრული აღრიცხვაში მზა პროდუქტებთან ოპერაციების ასახვის მიზნით. სტატიაში ვისაუბრებთ 43-ე ანგარიშის გამოყენების სპეციფიკაზე, ასევე გადავხედავთ ტიპურ პოსტებს და მზა პროდუქტებთან ოპერაციების მაგალითებს.
ანგარიში 43 ბუღალტერიაში. გამოყენების მახასიათებლები
ქვითარის ასახვისთვის დასრულებული პროდუქტისაკუთარი წარმოების (GS) გამოიყენება Dt 43. მზა პროდუქციის ჩამოწერისას (მოხმარება, დეფექტები, გადაზიდვა, გადაცემა და ა.შ.) ჩანაწერები ხდება Kt 43-ის მიხედვით.
GP-ის აღრიცხვაზე მიღება შეიძლება განხორციელდეს რამდენიმე გზით. აქ არის რამდენიმე მათგანი:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | დოკუმენტი |
| 43 | 20, 23, 29 | GP-ის მიღება წარმოებიდან საწარმოს საწყობში (მთავარი/დამხმარე/მომსახურების წარმოება). | შესყიდვის ინვოისი |
| 43 | 76 | საწარმოს შემადგენლობაში SE-ს მიღება | გადარიცხვისა და მიღების მოწმობა |
| 43 | 80 | GP მიიღება საწესდებო კაპიტალში შენატანად | საბჭოს გადაწყვეტილების ოქმი |
| 43 | 98 | GP მხედველობაში მიიღება, როგორც მყიდველისთვის მიწოდებული ფასდაკლება | Ჩასალაგებელი სია |
GP-ის ღირებულების ჩამოწერა ბალანსიდან შეიძლება აისახოს შემდეგი ჩანაწერებით:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | დოკუმენტი |
| 45 | 43 | GP გადაეცა მესამე პირებს | გადარიცხვისა და მიღების მოწმობა |
| 80 | 43 | GP გადაცემული მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით | გადარიცხვისა და მიღების მოწმობა |
| 44 | 43 | GP დაიხარჯა კომერციული მიზნებისთვის | ხარჯების ანგარიში |
| 94 | 43 | გამოვლენილი დეფიციტის გამო ჩამოიწერა GP | კომისიის ანგარიში, ინვენტარიზაციის ფურცელი |
| 97 | 43 | სამუშაოს შესრულებისას გამოყენებული FP-ის ღირებულება აისახება გადავადებულ ხარჯებში. | სამუშაო ხელშეკრულება |
ვიდეო გაკვეთილი "მზა პროდუქტების აღრიცხვა 43 ანგარიშზე"
43-ე ანგარიშის მიხედვით მზა პროდუქციის აღრიცხვა დეტალურად არის ახსნილი, რა ჩანაწერები ხდება და როგორ ხდება ტრანზაქციების აღრიცხვა. გაკვეთილს ატარებს საიტის ,,ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა დუმელებისთვის“ მასწავლებელი-ექსპერტი განდევა ნ.ვ. ⇓
მზა პროდუქციის აღრიცხვა რეალური ღირებულებით. ჩვენ ვიყენებთ რიცხვს 43
მოდით გამოვიყენოთ მაგალითი, რათა განვიხილოთ ტრანზაქციები, რომლებშიც GP-ის ღირებულება აღირიცხება რეალურ ფასად.
სს მელომანი აწარმოებს ხმოვან აღჭურვილობას კაფეებისა და რესტორნებისთვის. 2015 წლის აპრილის შედეგებზე დაყრდნობით მელომანი სს:
- წარმოებულია აუდიო ტექნიკის პარტია - 152 ერთეული;
- წარმოების ძირითადი ხარჯები შეადგენდა 1,347,200 რუბლს;
- შეკრების ღირებულებამ შეადგინა 143,100 რუბლი.
სს მელომანის ბუღალტერმა ბუღალტრულ აღრიცხვაში შემდეგი ჩანაწერები გააკეთა:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | ჯამი | დოკუმენტი |
| 20 | 10, 70, 69… | გათვალისწინებულია აუდიო აღჭურვილობის ნაკრების წარმოების ხარჯების ოდენობა (მთავარი წარმოება) | 1,347,200 რუბლი. | |
| 23 | 10, 70, 69… | მხედველობაში მიიღება აუდიო ტექნიკის ნაკრების აწყობის ხარჯების ოდენობა | 143,100 რუბლი. | ინვოისები, დასრულებული სამუშაოს ცნობები, სახელფასო ფურცლები და ა.შ. |
| 20 | 23 | აღჭურვილობის აწყობის ხარჯები შედის წარმოების ღირებულებაში | 143,100 რუბლი. | ხარჯთაღრიცხვა |
| 43 | 20 | სს მელომანის საწყობში 2015 წლის აპრილში წარმოებული აუდიოტექნიკის პარტია შევიდა. | 1,490,300 რუბლი. | შესყიდვის ინვოისი |
მზა პროდუქციის გამოშვება დაგეგმილი ღირებულებით
თუ სააღრიცხვო პოლიტიკა საწარმოო ქარხანათუ GP-ები აღირიცხება დაგეგმილი ღირებულებით, მაშინ GP-ებთან ტრანზაქციების ასახვისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ კორექტირების (გადახრების) ოდენობა 43.2 ანგარიშში. მოდით შევხედოთ მაგალითს.
მწარმოებელი კომპანია „პიტომეც“ დაკავებულია შინაური ცხოველებისთვის საკვების წარმოებით.
PF “Petomets”-ის ბალანსი 01/07/2015 მდგომარეობით შეიცავს შემდეგ მონაცემებს:
2015 წლის ივლისის პერიოდისთვის PF "Petomets":
- შინაური ცხოველების საკვები დამზადდა დაგეგმილი ღირებულების ოდენობით - 12,415,500 რუბლი;
- არხი გაიყიდა დაგეგმილი ღირებულებით 13,174,300 რუბლი;
- GP-ის რეალური ღირებულებაა 11,840,400 რუბლი;
- გადახრა (დაზოგვა წარმოების ხარჯებში) - 575,100 რუბლი. (12,415,500 რუბლი - 11,840,400 რუბლი).
GP-ის სააღრიცხვო ოპერაციების ასახვისთვის, ბუღალტერი აკეთებს გადახრის კოეფიციენტის შემდეგ გამოთვლას, რომელიც ითვალისწინებს გაყიდულ საკვებს:
გამორთვის კოეფიციენტი = (185,600 – 575,100 რუბლი) / (3,145,200 რუბლი + 12,415,500 რუბლი) = – 0,03.
ბუღალტერმა ასევე გააკეთა გამოთვლები:
- გადახრის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება გაყიდულ საკვებს (Kt 43.2) - დანაზოგი 395,229 რუბლი. (RUB 13,174,300 * -0.03);
- გაყიდული საკვების რეალური ღირებულებაა 12,779,071 რუბლი. (13,174,300 – 395,229 რუბ.);
- საწყობში საკვების ბალანსისთვის გადახრის ოდენობა არის 71,592 რუბლი. (3,145,200 რუბლი + 12,415,500 რუბლი – 13,174,300) * 0.03;
- საწყობში დარჩენილი საკვების რეალური ღირებულებაა 2,314,808 რუბლი. (3,145,200 რუბლი + 12,415,500 რუბლი - 13,174,300 რუბლი - 71,592 რუბლი).
ქვემოთ მოცემულია ჩანაწერები, რომლებიც PF „პეტომეცის“ ბუღალტერმა გაითვალისწინა გარიგებები:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | ჯამი | დოკუმენტი |
| 43.01 | 40 | გამოვიდა შინაური ცხოველების საკვების პარტია (PlanSS) | 12,415,500 რუბლი. | GP გათავისუფლების სერთიფიკატი |
| 90.2 | 43.01 | გათვალისწინებულია გაყიდული არხის რაოდენობა (PlanSS) | 13,174,300 რუბლი. | Ჩასალაგებელი სია |
| 40 | 20 | ასახავს FactSS-ის მიხედვით წარმოებული საკვების რაოდენობას | 11,840,400 რუბლი. | ხარჯთაღრიცხვა |
| 43.02 | 40 | წარმოებული GP-ის ღირებულების კორექტირება | 395,229 რუბლი | ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა-გაანგარიშება |
| 90.2 | 43.02 | გაყიდული საკვების ღირებულების კორექტირება | 71,592 რუბლი | ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა-გაანგარიშება |
მზა პროდუქციის საბითუმო გაყიდვები
GP-ის დანერგვის ოპერაციების ნაყარად შესასწავლად განვიხილოთ მაგალითი.
სს „ტექნოკრატი“ 2015 წლის აგვისტოს შედეგების მიხედვით:
- გაიყიდა GP-ის პარტია (კომპონენტები ამისთვის მობილური ტელეფონები) – 2,318,500 რუბლი, დღგ 353,669 რუბლი;
- GP-ის ღირებულება – 1,241,000 რუბლი;
- გაყიდვების ხარჯები - 84,200 რუბლი.
სს ტექნოკრატის სააღრიცხვო ჩანაწერებში გაკეთდა შემდეგი ჩანაწერები:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | ჯამი | დოკუმენტი |
| 62 | 90.1 | გათვალისწინებულია მობილური ტელეფონების კომპონენტების ნაკრების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა | 2,318,500 რუბლი. | Ჩასალაგებელი სია |
| 90.3 | 68 დღგ | დარიცხულია გაყიდვებზე დღგ-ს თანხა | 353,669 რუბლი | ინვოისი |
| 90.2 | 43 | გაყიდული კომპონენტების ღირებულება ჩამოწერილია | 1,214,000 რუბლი. | ხარჯთაღრიცხვა |
| 90.2 | 44 | გაყიდვის ხარჯები ჩამოიწერა | 84,200 რუბლი. | ხარჯების ანგარიში |
| 90.9 | 99 | მოგება მხედველობაში იქნა მიღებული 2015 წლის აგვისტოს შედეგების საფუძველზე (2,318,500 – 353,669 – 1,214,000 – 84,200 რუბლი) | 486,631 რუბლი | ბრუნვის ბალანსი |
მზა პროდუქციის რეალიზაცია სადისტრიბუციო ქსელის მეშვეობით
თუ მწარმოებელ კომპანიას აქვს საკუთარი სადისტრიბუციო ქსელი, მაშინ GP შეიძლება გადავიდეს გასაყიდად მაღაზიაში ან სხვა განყოფილებაში. მოდით შევხედოთ მაგალითს.
სს „ჩემპიონი“ 2015 წლის ნოემბრის შედეგების მიხედვით:
- GP წარმოებული - 147 კომპლექტი სპორტული ინვენტარი;
- ფაქტობრივი ხარჯები GP - 286,356 რუბლი;
- სპორტული ინვენტარის 54 კომპლექტი გასაყიდად გადაეცა Pobeditel-ის საკუთარ მაღაზიათა საცალო ქსელს;
- 93 კომპლექტი აღჭურვილობა გაიყიდა საბითუმო.
სს „ჩემპიონმა“ GP-ის ფასი დაადგინა:
- საცალო ვაჭრობაში სპორტული აღჭურვილობის ნაკრების შეძენის ღირებულებაა 3250 რუბლი, დღგ 496 რუბლი;
- GP გაყიდვის ფასი საბითუმო – 2,980 რუბლი, დღგ 454 რუბლი.
Pobeditel-ის საცალო ქსელის გაყიდვების ხარჯებმა 2015 წლის ნოემბრის ბოლოს შეადგინა 9,840 რუბლი.
სს Champion-ის ბუღალტერმა აღრიცხვაში დააფიქსირა შემდეგი ჩანაწერები:
| Სადებეტო | კრედიტი | აღწერა | ჯამი | დოკუმენტი |
| 43 | 20 | სპორტული აღჭურვილობის პარტია (147 კომპლექტი * 1,948 რუბლი) მივიდა სს "ჩემპიონის" საწყობში. | 286,356 რუბლი | შესყიდვის ინვოისი |
| 43.1 | 43 | წარმოებული GP-ის ნაწილი გასაყიდად გადაეცა Pobeditel TS-ს (54 კომპლექტი * 1,948 რუბლი) | 105,195 რუბლი | Გაყიდვების ინვოისი |
| 62 | 90.1 | წარმოებული GP-ის ნაწილი გაიყიდა ნაყარად (93 კომპლექტი * 2,980 რუბლი.) | 277,140 რუბლი | Ჩასალაგებელი სია |
| 90.3 | 68.1 დღგ | დღგ საბითუმო გაყიდვებზე (277,140 რუბლი * 18% / 118%) | 42,276 რუბლი | ინვოისი |
| 90.2 | 43 | საბითუმო გაყიდული სპორტული აღჭურვილობის ღირებულება ჩამოწერილია ხარჯების სახით (93 კომპლექტი * 1,948 რუბლი) | 181,164 რუბლი | ხარჯთაღრიცხვა |
| 90.9 | 99 | გათვალისწინებულია ინვენტარის საბითუმო გაყიდვიდან მიღებული მოგების ოდენობა (277,140 – 42,276 – 181,164 რუბლი). | 53,700 რუბლი. | ბრუნვის ბალანსი |
| 50 | 90.1 | მხედველობაში იქნა მიღებული ინვენტარის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა Pobeditel მაღაზიათა ქსელის საშუალებით (54 კომპლექტი * 3,250 რუბლი) | 175,500 რუბლი. | განხორციელების ანგარიში |
| 90.3 | 68.1 დღგ | დღგ გაყიდვებზე Pobeditel-ის ავტომობილით (175,500 * 18% / 118%) | 26,771 რუბლი | განხორციელების ანგარიში |
| 90.2 | 43.1 | Pobeditel-ის ავტომობილით გაყიდული სპორტული აღჭურვილობის ღირებულება ჩამოიწერა ხარჯებად (54 კომპლექტი * 1,948 რუბლი) | 105,192 რუბლი | ხარჯთაღრიცხვა |
| 90.2 | 44 | Pobeditel-ის მაღაზიათა ქსელს საოპერაციო ხარჯები ჩამოეწერა | 9840 რუბლი | ხარჯების ანგარიში |
| 90.9 | 99 | გათვალისწინებული იყო ინვენტარის გაყიდვიდან მიღებული მოგება Pobeditel-ის ავტომობილის საშუალებით (175,500 – 26,771 რუბლი – 105,192 – 9,840 რუბლი). | 33,697 რუბლი | ბრუნვის ბალანსი |
შეცდომა NU-ში 20 ანგარიშის დახურვისას
NU-ში 43 და 10 ანგარიშების თანხები შეცვლილია თვის ბოლოს
შეცდომა თვის დახურვისას: არ არის გამოქვეყნებული NU-ში მზა პროდუქტებისთვის
ჩამოწერის ღირებულების კორექტირება ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში 1C 8.2
თვის დახურვისას რუტინული ოპერაციით ჩამოწერის ღირებულების კორექტირება ხდება უარყოფითი ჩანაწერები ჩამოუწერელ ნივთზე, ჩანაწერი 90.02.1dt - 41.01kt, თანხა წითლად არის უარყოფითი.
ეს არის ხშირად დასმული კითხვები ბუღალტერიაში 20 ანგარიშის გამოყენებისას თვის დახურვის პრობლემებზე.
დ ასეთი შეცდომების აღმოსაფხვრელად, ხშირად საკმარისი იქნება სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრების მითითება. თუ ბუღალტრულ აღრიცხვაში ყველაფერი სწორად არის დახურული, მაგრამ შეცდომები ხდება საგადასახადო აღრიცხვაში, მაშინ პირველი რაც უნდა გაკეთდეს არის ბუღალტრული აღრიცხვის მიმდინარე სააღრიცხვო პოლიტიკის შემოწმება და საგადასახადო აღრიცხვაპარამეტრი "საშემოსავლო გადასახადი" განყოფილებაში. ამ განყოფილებაში შეგიძლიათ მიუთითოთ ხარჯთაღრიცხვათა ჩამონათვალი, რომლებიც პირდაპირ უნდა იქნას გათვალისწინებული საგადასახადო აღრიცხვაში. იხილეთ ქვემოთ დამატებითი დეტალებისა და ეკრანის ანაბეჭდებისთვის:
ამ ტიპის შეცდომების გაანალიზების ყველაზე მოსახერხებელი გზაა ანგარიშის ანალიზის ანგარიშის გამოყენება, პარამეტრებში ვირჩევთ ანგარიშს 20.01 და ინდიკატორებში ვაჩვენებთ თანხას (BU), თანხას (NU), თანხას (PR) და თანხას (BP). ). ჩვენს შემთხვევაში, არის TP-ის მცდარი ოდენობები (დროებითი განსხვავებები) და რა თქმა უნდა ინტერესის პერიოდი, აირჩიეთ ყველაზე მცირე. შესაძლო პერიოდიანალიზის სიმარტივისთვის, ანალიზის თავიდან ასაცილებლად დიდი რაოდენობითმონაცემები.
ღირს გადახედოთ თანხების დაყოფას (NU), გარიგების ანგარიშს. მასში დაუყოვნებლივ შეგიძლიათ ნახოთ რუტინული ოპერაციების შედეგად წარმოქმნილი არასწორი თანხები.
1C პროგრამაში ოპერაციების ფორმირების ქრონოლოგიის აღდგენის შემდეგ, ჩვენ ვპოულობთ შეცდომის ძირეულ მიზეზს. ჩვენს შემთხვევაში, ეს არის ხარჯების აშკარა არასწორი დახურვა 20.01 ანგარიშიდან 90.08 ანგარიშამდე „პირდაპირი ხარჯების“ მეთოდის გამოყენებით.
ამ სახის შეცდომის აღმოსაფხვრელად, მოდით, ყურადღება მივაქციოთ ორგანიზაციის მიმდინარე სააღრიცხვო პოლიტიკას:
გახსენით განყოფილება „საშემოსავლო გადასახადი“ და ამ განყოფილებაში გადახედეთ „პირდაპირი ხარჯების სიას“ პარამეტრებს. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ ერთი ჩანაწერი, რომელშიც მითითებულია ინვოისი 20.01, ან შეგიძლიათ შექმნათ ჩანაწერები კონკრეტული ღირებულების პუნქტების მითითებით.
შემდეგ ვიმეორებთ თვის დახურვის ოპერაციებს და ვიღებთ ჩვენთვის სწორ შედეგს.
ვიმედოვნებ, რომ ეს სტატია დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ დიდი დროის დაკარგვა თქვენს სამუშაოში წარმოქმნილი შეცდომების ძიებასა და გამოსწორებაში.
Დასრულებული პროდუქტი- მთავარი შედეგი წარმოების პროცესისაწარმოები. ის ჩნდება პროდუქციისა და ნივთების სახით, რომელთა დამუშავება მოცემულ ორგანიზაციაში დასრულებულია სრულად, ხარისხის კონტროლის დეპარტამენტის მიერ მიღებული სტანდარტებისა და სპეციფიკაციების დაცვით და გადატანილი მზა პროდუქტის საწყობში. მოდით შევხედოთ ტიპიურ შეტყობინებებს ამ საკითხისთვის და ანგარიშის აღრიცხვაში.
მზა პროდუქციის აღრიცხვის ამოცანები ბუღალტრულ აღრიცხვაში:
- მუდმივი კონტროლი მზა პროდუქციის გამოშვების მოცულობაზე და მათ ხარისხზე, მარაგების უსაფრთხოებაზე და მათ ზომაზე;
- დროული და კომპეტენტური დოკუმენტირებამომხმარებლებისთვის გაგზავნილი პროდუქტები;
- მზა პროდუქციის მიწოდებისა და მათი დადებულ კონტრაქტებთან შესაბამისობის მკაცრი კონტროლი რაოდენობრივად, ნომენკლატურასა და ასორტიმენტში;
- გაყიდვების შემოსავლის, რეალური ღირებულებისა და მოგების ზუსტი და დროული გაანგარიშება.
მზა პროდუქციის წარმოება და გამოშვება 43 და 40 ანგარიშებზე განცხადებებში
მზა პროდუქციის გამოშვება აღირიცხება დაგეგმილი ან რეალური ღირებულებით. პირველ შემთხვევაში გამოიყენება, საიდანაც შემდეგ ჩამოიწერება ფაქტობრივი ღირებულება და ფაქტობრივ ღირებულებასა და დაგეგმილ ღირებულებას შორის სხვაობა რეგულირდება .02 ანგარიშთან შესაბამისობაში ცალკე განცხადების გამოყენებით.
პოსტები:
| ანგარიში Dt | Kt ანგარიში | გაყვანილობის აღწერა | გამოქვეყნების თანხა | დოკუმენტის ბაზა |
| () | ( , ) | მზა პროდუქცია თავისუფლდება წარმოებიდან და ინახება შესანახად მათი რეალური ღირებულებით | 5000 | დახმარება-გაანგარიშება, ღირებულების გაანგარიშება |
| წარმოებული მზა პროდუქცია გათვალისწინებულია მათი დაგეგმილი ღირებულებით | 5100 | გაანგარიშების სერთიფიკატი, მზა პროდუქციის გამოშვების სერთიფიკატი | ||
| .02 | წარმოებული მზა პროდუქციის ღირებულების სხვაობა კორექტირებულია (დაზოგვა) | 100 | დახმარება-გაანგარიშება (თვე იხურება) |
როგორ აისახოს პროდუქციის გაყიდვები ტრანზაქციებში
გაყიდვების მოცულობა მოიცავს ყველა მზა პროდუქტს, რომელიც გადაეგზავნება მომხმარებელს, მიუხედავად იმისა, გადაიხადეს თუ არა. პროდუქციის გაყიდვა შესაძლებელია როგორც შემდგომი გადახდით გადაზიდვის შემდეგ, ასევე წინასწარი გადახდით.
პოსტები:
| ანგარიში Dt | Kt ანგარიში | გაყვანილობის აღწერა | გამოქვეყნების თანხა | დოკუმენტის ბაზა |
| 1. მზა პროდუქციის რეალიზაცია მყიდველის მიერ გადახდამდე | ||||
| 90.02 | მზა პროდუქცია იგზავნება გასაყიდად მათი რეალური ღირებულებით | 5000 | ინვოისი (TORG-12) | |
| 90.01 | ასახული შემოსავალი გაყიდული პროდუქტებისთვის დღგ-ს ჩათვლით | 7080 | ზედნადები (TORG-12) და ინვოისი | |
| გაყიდულ პროდუქტებზე აისახება დღგ | 1080 | |||
| მიმწოდებლის გადაზიდული პროდუქციის დავალიანება დაფარულია | 7080 | |||
| 2. მზა პროდუქციის რეალიზაცია წინასწარ გადახდაზე | ||||
| მყიდველისგან მიიღო წინასწარი გადახდა | 7080 | გადახდის დავალება, საბანკო ამონაწერი | ||
| 76 | დღგ ირიცხება წინასწარ გადახდის თანხაზე | 1080 | გაყიდვების წიგნი, | |
| 90.02 | 5000 | ზედნადები (TORG-12), ინვოისი | ||
| 90.01 | გასათვალისწინებელია გაყიდვების შემოსავალი | 7080 | ზედნადები (TORG-12), ინვოისი | |
| ადრე მიღებული წინასწარი გადახდა გათვალისწინებული იყო მყიდველის წინაშე დავალიანების დაფარვად | 7080 | დახმარება-გაანგარიშება | ||
| 76 | დღგ ირიცხება წინასწარი გადახდის თანხიდან | 1080 | ინვოისი | |
“, 2017 წლის ნოემბერი
როგორც დამწყებთათვის, ასევე გამოცდილ მომხმარებლებს აქვთ კითხვები 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვის შესახებ. პროგრამის მაგალითის გამოყენებით "1C: Enterprise Accounting 8", რედ. 3.0, მოდით შევხედოთ რა პარამეტრების გაკეთებაა საჭირო იმისათვის, რომ ხარჯების ანგარიშები სწორად დაიხუროს ყოველთვიურად.
სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა
პროგრამაში ყოველწლიურად იქმნება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა და მასთან ერთად ივსება საცნობარო წიგნები: არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი.
სკრინშოტი გვიჩვენებს, რომ არსებობს ორი მოსანიშნი ველი:
« გამომავალი" - უნდა ფლობდეს იმ ორგანიზაციებს, რომლებიც წარმოებით არიან დაკავებულნი.
« სამუშაოს შესრულება და მომხმარებლისთვის მომსახურების მიწოდება» – უნდა გამოიყენონ ორგანიზაციებმა, რომლებიც სპეციალიზირებულნი არიან საწარმოო სერვისების მიწოდებაში.
თუ არცერთი ეს პარამეტრი არ არის შერჩეული, მაშინ გასაგებია, რომ პროგრამას მართავს სავაჭრო ორგანიზაცია - "იყიდა და გაიყიდა" - არაფერი წარმოიქმნება და არ იქნება მომსახურება, შესაბამისად, ანგარიში საერთოდ არ იქნება გამოყენებული ასეთი ორგანიზაციის საქმიანობა.
რეკომენდაციები შეცდომების გამოსწორებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება თვის დახურვისას
ძალიან გავრცელებული სიტუაციაა, რომ თვის დახურვა წარმატებული იყო, პროგრამამ არ გამოუშვა შეცდომები, მაგრამ ჩამოყალიბებისას ბალანსიმომხმარებელი შენიშნავს, რომ 20 იანვარს ანგარიში 90 აგვისტოს დაიხურა ან საერთოდ არ დაიხურა. თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი:
შეხედეთ ჩანაწერებს რუტინულ ოპერაციაში "ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26", რომელ ანგარიშზე დაიხურა ანგარიში /. თუ ის დაიხურა 90 აგვისტოს, მაშინ თქვენ უნდა შეამოწმოთ პირდაპირი ხარჯების სია;
ანგარიშის მიხედვით „სუბკონტო: პუნქტის ჯგუფის ანალიზი, ანალიზი, რომელი საქონლის ჯგუფისთვის და ღირებულების პუნქტისთვის ანგარიში არ იყო სრულად/ნაწილობრივ დახურული / 90.02 ანგარიშზე. თუ პირდაპირი ხარჯების ანგარიშები არ არის დახურული წარმოების ღირებულებით, ეს შეიძლება ნიშნავს, რომ პროგრამაში მიმდინარეობს სამუშაოები, არ არის საკმარისი ჩანაწერები პირდაპირი ხარჯების სიაში, ან არ არის შემოსავალი ამ პუნქტის ჯგუფისთვის.
დოკუმენტების შემოწმებისა და მათში ცვლილებების შეტანის შემდეგ თვე კვლავ უნდა დახუროთ.
ასევე ხდება, რომ პროგრამა აწარმოებს შეცდომებს, სადაც მითითებულია სად არის პრობლემა და რა უნდა გაკეთდეს ამ შეცდომების გამოსასწორებლად. აქ ყველაფერი მარტივია, თქვენ უნდა წაიკითხოთ ყველა ის ინფორმაცია, რაც პროგრამამ მოგვაწოდა, შეასწოროთ შეცდომები რეკომენდაციების შესაბამისად და კვლავ დახუროთ თვე.
დასასრულს, კიდევ ერთხელ გავამახვილოთ ყურადღება იმ ფაქტზე, რომ სააღრიცხვო პოლიტიკაორგანიზაცია ყოველწლიურად იქმნება და მასთან ერთად იქმნება არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი. პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი მთავარია, ზუსტად მასში ჩანაწერების არსებობის გამო, პროგრამა "1C: ბუღალტერია 8", რედ. 3.0, განსაზღვრავს რა უნდა ჩამოიწეროს არაპირდაპირი ხარჯების სახით თვის დახურვისას და რა მიმართოს ხარჯებს.
სალამი! დღეს ჩვენ განვიხილავთ მომსახურების მიმწოდებელი რეალური კომპანიისთვის "თვიანი დახურვის" პროცესს. ჩვენ ვნახავთ, როგორ მუშაობს ჩვენი ბუღალტრული აღრიცხვის თეორია პრაქტიკაში. ამავდროულად, კიდევ ერთხელ ვისწავლოთ „მონაცვლეობის ყურება“.
ბუღალტრული აღრიცხვის თეორიის საფუძვლებისა და ჩვენი ახალი ცოდნის მიხედვით, შევეცადოთ ვიწინასწარმეტყველოთ, რა უნდა ვნახოთ „თვიანი დახურვის“ შემდეგ. სიცხადისთვის, საფუძვლად ავიღოთ ჩვენი საწარმოს ბრუნვის ბალანსი (TSV). აქ არის OSV-ს მაგალითი.
ეს არ არის ის, რისი ხილვას ველოდებით?
- 26 ანგარიშს არ უნდა ჰქონდეს ბალანსი თვის ბოლოს.
იმათ. BalanceEndingDebit(SKD) = 0 - 90 და 91 ანგარიშები ნაშთის გარეშე უნდა იყოს
- ზოგიერთი თანხა უნდა გამოჩნდეს ბრუნვაში 99 ანგარიშის პერიოდისთვის
ჩვენ ვიწყებთ "თვიანი დახურვის" პროცედურას
ვნახოთ, როგორ შეიცვალა ჩვენი ბრუნვა.
ცოტა კომენტარს გავაკეთებ.
აი, 26-ე ანგარიში თვის ბოლოს "დაიხურა" - გახდა 0. ეს კარგია. აქ არის გაყვანილობის ჟურნალი, რომელიც აჩვენებს, თუ როგორ მოხდა ეს.
როგორც ვხედავთ, ხარჯების ანგარიშები „გადარიცხავენ“ დაგროვილ თანხებს საკრედიტო ანგარიშიდან სადებეტო ანგარიშიდან ფინანსური შედეგის ანგარიშზე. გახსოვთ ფინანსური შედეგის ფორმულა? რა ანგარიშებია ჩართული?
ასე რომ, სადებეტო 90 და 91 ანგარიშები აგროვებს ჩვენი კომპანიის ხარჯებს მიმდინარე თვისთვის. ახლა ჩვენ შეგვიძლია გამოვთვალოთ თითოეული მათგანის ფინანსური შედეგი. ფინანსური შედეგების გაანგარიშება არის ერთგვარი მოქმედება 90, 91 ანგარიშებზე. როგორც გახსოვთ, 90-ე და 91-ე ანგარიშები ფინანსური შედეგის შეჯამების შემდეგ უნდა იყოს 0-ის ტოლი, ხოლო ფინანსური აქტივობის საბოლოო შედეგი იქნება 99-ე ანგარიშზე.
ნულოვანი ნაშთი 90 და 91 ანგარიშებზე უნდა იყოს მთელ ანგარიშზე. ამ ანგარიშების ქვეანგარიშებს ნაშთები ექნებათ 31 დეკემბრამდე, სანამ არ დასრულდება პროცედურა - ბალანსის რეფორმირება. მაგრამ უფრო ამის შესახებ მოგვიანებით.
ასე გამოიყურება სიტუაცია ჩვენს SALT-ში 90, 91 და 99 ანგარიშებისთვის. ეს სიტუაცია წარმოიქმნება 90-ე ანგარიშზე ხარჯების „გადარიცხვის“ შემდეგ, მაგრამ 90, 91 წლის დახურვამდე.
შეხედეთ, მე ხაზგასმით აღვნიშნე ძირითადი ანგარიშები მთელი SALT-დან, რათა აჩვენო „თვიანი დახურვის“ შუალედური ეტაპი. ჩვენ ვხედავთ, რომ ანგარიში 26 დაიხურა: მისი ნაშთები ნულის ტოლია. ჩვენს შემთხვევაში კი 90-ე ანგარიშის დებეტში ასახული იყო 26-ე ანგარიშის თანხა.
ჩვენს მაგალითში კომპანიას აქვს მხოლოდ ანგარიში 26. 44 ანგარიში რომ ყოფილიყო, ისიც დაიხურებოდა და მისგან თანხა 90-ე ანგარიშის დებეტში გადაიდო.
ამრიგად, ანგარიშის დებეტი 90 აგროვებს თანხებს კომპანიის ხარჯების ანგარიშებიდან, პლუს აგროვებს გაყიდული საქონლისა და პროდუქტების ღირებულებას. ღირებულება, როგორც გესმით, ხელმისაწვდომია მწარმოებელი და სავაჭრო კომპანიებისთვის. ჩვენთვის მხოლოდ 26-ე ანგარიშიდან დაგროვილი ხარჯები.
ახლა ჩვენ ვხედავთ, რომ 90 და 91 ანგარიშებზე ჩამოყალიბდა სხვადასხვა თანხები სადებეტო ბრუნვისთვის (TO) და საკრედიტო ბრუნვა(KO). გამოდის, რომ თითოეული ამ ანგარიშისთვის არის საბოლოო ნაშთი: 1705778.54 და 11374.53. ახლა ჩვენთვის არა დიდი განსხვავება, სადაც ეს ბალანსი დგას - დებეტში ან კრედიტში. ჩვენთვის მხოლოდ ერთი რამ არის მნიშვნელოვანი:
90-ე და 91-ე ანგარიშების დახურვა გულისხმობს ისეთ ქმედებებს, რომ ნაშთი გადაიქცევა ნულამდე. იმათ. ჩვენ უნდა გავაკეთოთ ასეთი ჩანაწერები თითოეული ანგარიშისთვის 99-ის შესაბამისად, რათა ჩვენი ნომრები - 1705778.54 და 11374.53 - წავიდეს. იმათ. დარჩენილი ნაწილი გახდება ნული. ეს არის სულ 90 და 91 ანგარიშის დახურვის წესი - მათზე ნაშთი უნდა იყოს ნული.
ხოლო ნაშთები რომ გახდეს ნულოვანი, უნდა გვქონდეს არსებული განსხვავებები DO-სა და CO-ს შორის, (ეს არის საბოლოო ნაშთები) გადარიცხვა 99-ე ანგარიშზე განთავსებით. Სხვა სიტყვებით,
- 90 ანგარიშზე ჩვენ "დავამატებთ" 1705778.54 დებეტს.
- 91 ანგარიშზე კრედიტს „დავუმატებთ“ 11374.53
შემდეგი ანგარიში გვიჩვენებს, თუ როგორ „ვამატებთ საჭირო ნომრებს“ განცხადებების საშუალებით, რითაც ვხურავთ ანგარიშებს 90 და 91. ამ ანგარიშების დახურვა სწორი იქნება, თუ ამის შემდეგ მათი ნაშთები პერიოდის (თვე) ბოლოს გახდება 0.
როგორც ხედავთ, 90 და 91 ანგარიშების დახურვა გადის მათ შიდა ქვეანგარიშებზე 90.9 და 91.9 99 ანგარიშთან შესაბამისობაში. სად გამოჩნდება 90.9 (91.9) სადებეტო ან საკრედიტო ჩანაწერში, ეს დამოკიდებულია იმაზე, თუ სად არ არის საკმარისი თანხები ისე, რომ ანგარიში პერიოდის ბოლოს იძლევა 0-ს.
დასკვნა
ახლა ჩვენ გადავხედეთ ძალიან, ძალიან, ძალიან მარტივ ვარიანტს, თუ როგორ გამოიყურება „ბრუნვა“ და მომსახურების მიმწოდებელი კომპანიებისთვის „თვიანი დახურვის“ პრინციპი.
სავაჭრო ორგანიზაციებისთვის SALT გარკვეულწილად განსხვავებულად გამოიყურება. Მაგალითადჩვენ ვნახავთ 41 და 44 დათვლას. წარმოებისთვის - ეს იქნება 20, 25, 40, 43, 44.
ყველა ბიზნესს შეიძლება ჰქონდეს 76 და 73 ანგარიში. გარდა ამისა, ბევრ საწარმოს აქვს 01 ანგარიში საკუთარი 02 და 08 დამხმარე ანგარიშებით.
მთელი ეს მრავალფეროვნება არ არის ისეთი რთული, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. რა ბუღალტრულ ანგარიშებთანაც უნდა გქონდეთ საქმე ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ყველაფერი მოვა „ბრუნვაში“, სადაც საჭირო იქნება თანხების აღება ხარჯების ყველა სააღრიცხვო ანგარიშიდან და „გადატანა“ 90 და 91 ანგარიშებზე. შემდეგ 90-ე და 91-ე ანგარიშებიდან მიღებული ნაშთები გადაიტანეთ 99-ე ანგარიშზე. და ასე ყოველთვიურად დეკემბრამდე. დეკემბერში იქნება კიდევ ერთი ოპერაცია სახელწოდებით "ბალანსის რეფორმა" "თვიანი დახურვისას".
"თვიანი დახურვის" პროცესისთვის არის კიდევ რამდენიმე ძირითადი ცოდნა, რომელიც გავლენას ახდენს თანხების 90-ე ანგარიშზე გადარიცხვის წესებზე. ამ ყველაფერს პრაქტიკულ გაკვეთილებზე ვუყურებთ და ვსწავლობთ მსგავსი საბუღალტრო სიტუაციების ამოხსნას ღონისძიებიდან თვის ბოლომდე.
დამატება
სტატიაში გაჩნდა კითხვები, რაც მოსალოდნელი იყო. ბუღალტერია არ არის რთული საგანი, მაგრამ მისი ყველა რიცხვი და წესი ართულებს, დამაბნეველს და დამაბნეველს. პირველმა კითხვებმა აჩვენა, რომ ამ სტატიას მეტი განმარტება უნდა მიეცეს. პასუხობს ორ მნიშვნელოვან კითხვას:
- მეტი დეტალი უნდა იყოს მითითებული SALT-ში?
- SALT-ში 26-ე ანგარიშზე არის სხვადასხვა თანხები - არის თუ არა ეს შეცდომა სტატიაში?
11 com. |
მთავარი ბუღალტერის მუშაობის დასკვნითი ეტაპი არის აქცია სახელწოდებით "თვე დახურვა". უმეტესობაყველა საწარმო ასრულებს ამ მოქმედებას......
ახლა ჩვენ გვაქვს ერთ-ერთი ყველაზე ვრცელი და ზოგჯერ ძალიან რთული თემა. შესაძლოა, ხუთ, ან თუნდაც ათ ვიზიტში შეუძლებელი იყოს ყველაფრის შესწავლა. დღეს მხოლოდ იმაზე ვისაუბრებთ......
საწარმოში მასალები არის ობიექტები რეალური სამყარორომ ხედავ და შეეხები. საგნების მინიჭება სახელწოდების მასალებზე ხდება როლის მიხედვით......