ამ სტატიაში გავაანალიზებთ, თუ როგორ ტარდება საწარმოში ფულადი ოპერაციების (ნაღდი ფული) და უნაღდო სახსრების აღრიცხვა და ამისთვის განვიხილავთ ორ ანგარიშს: 50 ნაღდი ფული და 51 ანგარიშსწორების ანგარიში. პირველი არის ნაღდი ფულის აღრიცხვა, მეორე არის უნაღდო ფულის აღრიცხვა. განცხადებებს ნაღდი ანგარიშსწორებით და უნაღდო ფულის მოძრაობის შესახებ ქვემოთ ნახავთ.

ნაღდი ფულის აღრიცხვა ანგარიშზე 50 - "მოლარე"

ანგარიში 50 შექმნილია ფულადი სახსრების მოძრაობის აღრიცხვაზე, ანუ ფულადი ოპერაციების ჩასაწერად. დებეტი 50 მიზნად ისახავს ნაღდი ფულის მიღების ასახვას, კრედიტი 50 - ნაღდი ფულის განკარგვის ასასახად.

ფულადი ოპერაციების დოკუმენტაცია

ნაღდი ფულის ყველა მიღება და გადახდა უნდა აისახოს ავტორიზებული ნიმუშის სალარო წიგნში, მისი შენარჩუნება სავალდებულოა თითოეული ორგანიზაციისთვის. ფულადი სახსრების წიგნში ყველა ჩანაწერი ხდება პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე: შემომავალი და გამავალი ფულადი სახსრების ორდერი. სალაროში ნაღდი ფულის განთავსება ხდება ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერის ერთიანი ფორმით KO-1, ნაღდი ფულის გამოტანა სალაროდან - ანგარიშის ნაღდი ანგარიშსწორების ფორმა KO-2.

50 ანგარიშის ანალიზი აჩვენებს, რომ ანგარიში 50 არის აქტიური, შექმნილია აქტივების (ნაღდი ფულის) ასახვისთვის, მისი ნაშთი ყოველთვის არის დებეტი. აქტივის ზრდა აღირიცხება დებეტის სახით, კლება კრედიტად.

ნაღდი ფულის ტრანზაქციები აუცილებლად ითვალისწინებს გამოყენებას, გარდა ზოგიერთი ტიპის აქტივობისა, რომლისთვისაც შესაძლებელია მკაცრი ანგარიშგების ფორმების გამოყენება, ამის შესახებ მეტი წაიკითხეთ აქ.

თითოეული ორგანიზაციისთვის დადგენილია ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტი, ანუ ფულადი სახსრების ოდენობა, რომელიც შეიძლება დარჩეს სალაროში დღის ბოლოს, ლიმიტის გადაჭარბებული თანხა უნდა შეიტანოს ბანკში ყოველი ბოლოს. სამუშაო დღე. ბანკში ნაღდი ფულის გადარიცხვისას გაიცემა ჩანთაზე გადაგზავნის ამონაწერი. ნაღდი ფულის ჭარბი ოდენობა შეიძლება დარჩეს მხოლოდ ხელფასებისა და შეღავათების გადასახდელად, მაგრამ არა უმეტეს ხუთი სამუშაო დღისა, ბანკის მიერ ფულის გაცემის დღის ჩათვლით.

სალაროში შესაძლებელია არა მხოლოდ ნაღდი ფულის შენახვა, არამედ ფულადი დოკუმენტებიც (ფასიანი ბილეთები, ვაუჩერები).

ფულადი ოპერაციების წარმართვა რეგულირდება გარკვეული მარეგულირებელი დოკუმენტებით, რომლებიც უნდა იყოს შესწავლილი ფულადი სახსრების კომპეტენტური აღრიცხვისა და სალარო აპარატის სწორად წარმართვისთვის.

ფულადი ოპერაციების მარეგულირებელი დოკუმენტები: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

1. დებულება „რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ“, დამტკიცებული რუსეთის ბანკის მიერ 2011 წლის 12 ოქტომბერს No. 373P - ეს არის ფულადი ოპერაციების მარეგულირებელი ძირითადი დოკუმენტი. .
2. დებულება KKM-ის გამოყენების შესახებ 1993 წლის No745 (შესწორებული 08.08.2003 წ.)
3. რუსეთის ბანკის 2007 წლის 20 ივნისის No1843-U ინსტრუქცია „იურიდიულ პირებს შორის ნაღდი ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობის შესახებ“. ამ დროისთვის, იურიდიულ პირებს შორის ფულადი ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობა შემოიფარგლება 100 ათასი რუბლით.

ვიდეო გაკვეთილი. საბუღალტრო ანგარიში 50 „მოლარე“: ქვეანგარიშები, განცხადებები, მაგალითები

ამ ვიდეო გაკვეთილზე საიტის ექსპერტი, მთავარი ბუღალტერი ნატალია ვასილიევნა განდევა განმარტავს ანგარიშს 50 "მოლარე", განიხილავს ტიპურ სააღრიცხვო ჩანაწერებს და ქვეანგარიშებს. დააწკაპუნეთ ქვემოთ მოცემულ ვიდეოზე საყურებლად.

შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სლაიდები და პრეზენტაცია აქ.

განცხადებები ანგარიშზე 50

Სადებეტო	კრედიტი	ოპერაციის სახელი
50	51	თანხის ამოღება მიმდინარე ანგარიშიდან
50	62	მყიდველისგან ნაღდი ანგარიშსწორების მიღება სალაროზე
50	75	დამფუძნებლის მიერ საწესდებო კაპიტალში შენატანი ნაღდი ანგარიშსწორებით
60	50	მიმწოდებლის გადახდა ნაღდი ანგარიშსწორებით
70	50	თანამშრომლებისთვის ხელფასების გადახდა

ფულადი ოპერაციების აღრიცხვისთვის მითითებული სააღრიცხვო ჩანაწერები ყველაზე გავრცელებული სტანდარტული ვარიანტებია; თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ ჩანაწერების სრული სია ანგარიშთა სქემაში ().

უნაღდო სახსრების აღრიცხვა 51 ანგარიშზე - „ანგარიშსწორების ანგარიში“

ყველა უნაღდო ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს, თუ გაქვთ მიმდინარე ანგარიში. ის იხსნება საკრედიტო დაწესებულებაში, რომელსაც სხვანაირად ბანკს უწოდებენ. როგორ გავხსნათ მიმდინარე ანგარიში და რა დოკუმენტები გჭირდებათ, წაიკითხეთ.

ორგანიზაციის უნაღდო სახსრების მოძრაობის აღრიცხვისთვის განკუთვნილია 51 სააღრიცხვო ანგარიში.

ის აქტიურია თუ პასიური?

51 ანგარიშის ანალიზი ადასტურებს, რომ ის აქტიურია, აწარმოებს საწარმოს აქტივების (უნაღდო ფულის) აღრიცხვას, ყოველთვის აქვს სადებეტო ნაშთი. 51 ანგარიშის დებეტი მიზნად ისახავს უნაღდო სახსრების მიღებას (აქტივის ზრდას), 51-ე ანგარიშის კრედიტზე - უნაღდო ფულის ჩამოწერას (აქტივის შემცირებას).

ამჟამად ორგანიზაციებს უფლება აქვთ ჰქონდეთ მრავალი საკონტროლო ანგარიში. სააღრიცხვო ანგარიში 51 () შეიძლება დაიყოს რამდენიმე ანალიტიკურად, რომელთაგან თითოეულზე შეინახება ჩანაწერები საწარმოს თითოეული ინდივიდუალური ანგარიშსწორებისთვის.

უნაღდო თანხების დებეტისა და მიღების ფაქტის დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტი არის ამონაწერი ბანკიდან, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან ყველა მიღებული და დებეტირებული თანხების შესახებ.

თანხების დებეტირება ხდება საგადახდო დავალების საფუძველზე, რომელიც შედგენილია 2 ეგზემპლარად და გადაეცემა ბანკს, ერთ-ერთ ეგზემპლარს ბანკი აღნიშნავს, რომ შეკვეთა მიღებულია და უკან დაბრუნდა. სალაროდან მიმდინარე ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვისას კეთდება განცხადება ნაღდი ფულის შესატანად.

ვიდეო გაკვეთილი. ანგარიში 51 ბუღალტერიაში: განცხადებები, მაგალითები

ამ ვიდეო გაკვეთილზე დეტალურად არის წარმოდგენილი ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიში 51. განხილულია ძირითადი პოსტები და პრაქტიკული მაგალითები ტრანზაქციების ჩაწერისთვის.

ტიპიური განცხადებები ანგარიშზე 51

Სადებეტო	კრედიტი	ოპერაციის სახელი
51	62	მყიდველისგან გადახდის ან ავანსის ქვითარი
51	50	ნაღდი ფულის შეტანა ბანკში საწარმოს სალაროდან
<51	75	საწესდებო კაპიტალში შენატანი უნაღდო საშუალებებით
51	66 (67)	მოკლევადიანი (გრძელვადიანი) სესხის აღება
60	51	მიმწოდებლის გადახდა საბანკო გადარიცხვით
50	51	თანხის ამოღება ანგარიშიდან
75	51	დივიდენდების გადახდა საბანკო გადარიცხვით
66 (67)	51	სესხის (სესხის) დაფარვა

შეჯამება:

ორმხრივი ანგარიშსწორების ორგანიზაციას შეუძლია გამოიყენოს როგორც ნაღდი, ასევე უნაღდო. პირველის აღრიცხვისთვის გამოიყენება სალარო აპარატი, მეორესთვის - მიმდინარე ანგარიში. ფულადი სახსრების აღრიცხვის თითოეული ოპერაცია სავალდებულოა პირველადი დოკუმენტების სახით, ხოლო შესაბამისი ჩანაწერი აისახება ბუღალტრულ აღრიცხვაში.

მოკლედ 51-ე რიცხვის შესახებ ინფოგრაფიკაში

ქვემოთ მოყვანილი ფიგურა აჩვენებს ყველა ძირითად ინფორმაციას 51-ე ანგარიშის და მისი ტრანზაქციების შესახებ ინფოგრაფიკაში.

ყველა ტიპიური შეტყობინება ანგარიშზე 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“

განვიხილეთ ფულადი ოპერაციების სინთეზური და ანალიტიკური აღრიცხვის ზოგადი საკითხები. ჩვენს მასალაში წარმოგიდგენთ სალარო აპარატის ძირითად ოპერაციებს.

ფულადი ქვითრები სალაროში: განცხადებები

ანგარიში 50 „მოლარე“ არის აქტიური ანგარიში, შესაბამისად, ორგანიზაციის სალაროში თანხის მიღება აისახება ამ ანგარიშის დებეტში.

სალაროში ყველაზე მარტივი ოპერაცია არის ჩეკით ნაღდი ფულის ამოღება მიმდინარე ანგარიშიდან. ეს ოპერაცია წარმოქმნის როგორც ტრანზაქციას სალარო აპარატზე, ასევე მიმდინარე ანგარიშზე. ასე რომ, თუ სალაროში მიიღება მიმდინარე ანგარიშიდან, 50 ანგარიშზე განთავსება იქნება შემდეგი:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 51 "ანგარიშსწორების ანგარიშები"

ნაღდი ფულის აღრიცხვა (მიღების განცხადებები) ყველაზე ტიპიური სიტუაციებისთვის:

• მიმწოდებელზე ადრე გაცემული ავანსის სალაროში დაბრუნება:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 60 "ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან"

• ფულადი სახსრების მიღება მომხმარებლებისგან:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 62 "ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან"

სალაროში განთავსება საცალო შემოსავლისთვის ან, იგივე, შემოსავლის სალაროში განთავსება (განთავსება), ეს ასევე შეიძლება იყოს უშუალოდ 90 ანგარიშზე „გაყიდვები“, რადგან არ არის საჭირო საცალო მყიდველებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვა. 62-ე ანგარიშზე იმიტომ. გადახდა და გადაზიდვა ხდება ერთდროულად:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 90

• მიიღო ფულადი სესხი სალაროში:

50 ანგარიშის დებეტი - 66 ანგარიშის კრედიტი „მოხდაობა მოკლევადიან სესხებზე და სესხებზე“, 67 „ანგარიშსწორებები გრძელვადიან სესხებზე და სესხებზე“

• თუ საანგარიშო თანხის ნაშთი დაუბრუნდება მოლარეს, განთავსება იქნება შემდეგნაირად:

50 ანგარიშის დებეტი - 71 ანგარიშის "ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან" კრედიტი.

• ორგანიზაციის თანამშრომლის მიერ მატერიალური ზიანის ანაზღაურება:

50 ანგარიშის დებეტი - 73 ანგარიშის კრედიტი "ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის"

• დამფუძნებლების სახსრები განხორციელდა საწესდებო კაპიტალში შენატანების ანგარიშებზე:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 75 "ანგარიშსწორებები დამფუძნებლებთან"

• ინვენტარიზაციის შედეგად გამოვლენილი ნაღდი ფულის ჭარბი რაოდენობა:

სადებეტო ანგარიში 50 - საკრედიტო ანგარიში 91 "სხვა შემოსავალი და ხარჯები"

სალაროდან გასვლა: სააღრიცხვო ჩანაწერები

ორგანიზაციის სალაროდან ნაღდი ფულის განკარგულებაში არსებული ნაღდი ოპერაციები შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ცხრილში ასახული შემდეგი ძირითადი ჩანაწერებით.

ძირითადი სალარო აპარატის ჩანაწერები ასახავს საწარმოს ფულად ნაკადს. ეს, მაგალითად, პროდუქციაზე შემოსავლის გამოქვეყნება, ბუღალტერებთან ანგარიშსწორება, ხელფასების გადახდა და ა.შ. მოდით გადავხედოთ კონკრეტულ მაგალითებს, თუ როგორ ყალიბდება ფულადი სახსრები და მიმდინარე ანგარიშზე ჩანაწერები.

ფულადი აღრიცხვა - განცხადებები

უნაღდო და ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვა ხორციელდება ანგარიშების გამოყენებით 50, 51, 52, 55, 57. ეს არის აქტიური ანგარიშები სადებეტო ბრუნვის ზრდით, კრედიტის შემცირებით. ანალიტიკა გამოიყენება ორგანიზაციის ფულადი სახსრების, ღია ანგარიშსწორების/სპეციალური ანგარიშების, ფულადი დოკუმენტების ტიპებისა და ეკვივალენტების შესახებ მონაცემების საიმედოდ გენერირებისთვის. ფულადი სახსრების აღრიცხვის ძირითადი სააღრიცხვო ჩანაწერები გროვდება No1 ცხრილში.

ცხრილი No1. ტიპიური განცხადებები ანგარიშსწორების ანგარიშებზე

	სადებეტო ანგარიში	სესხის ანგარიში
მიღებულია სალაროში მიმდინარე ანგარიშიდან - განთავსება
სხვა კომპანიისთვის გაცემული სესხი დაფარულია
დაბრუნდა ადრე ჩამოთვლილი წინასწარი მიმწოდებლისგან
სესხის განაცხადი დამტკიცებულია, თანხები მიღებული
ბიუჯეტიდან დაბრუნებული ფული / FSS
საწესდებო კაპიტალი იდება საბანკო ანგარიშზე
პროდუქციის გადახდა მიმწოდებელს
სესხი გაცემულია სხვა კომპანიაზე
ადრე მიღებული სესხი დაფარულია
გადასახადები ირიცხება ბიუჯეტში (დაზიანებების შენატანები სოციალური დაზღვევის ფონდში)
თანამშრომლებზე გაცემული ხელფასები ბარათებზე/ანგარიშებზე
თანამშრომლებზე გაცემულია ფული ბარათებზე/ანგარიშებზე ანგარიშის სახით
ჩამოწერილი საბანკო მომსახურება ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის

მიმდინარე ანგარიშების წარმოების ძირითადი პირველადი დამხმარე დოკუმენტებია ამონაწერები, გადახდის დოკუმენტები (შეგროვება, პრეტენზიები, ინსტრუქციები, ორდერები), კონტრაქტები, სახელფასო ანგარიშები, წინასწარი ანგარიშები და ა.შ.

სალარო - სააღრიცხვო ჩანაწერები

სალარო აპარატზე სააღრიცხვო ჩანაწერები ყალიბდება აქტიური ანგარიშის მონაწილეობით. 50. ძირითადი ფულადი ოპერაციები გროვდება No2 ცხრილში.

ცხრილი No2. ტიპიური განცხადებები კომპანიის სალაროში

	სადებეტო ანგარიში	სესხის ანგარიში
ნაღდი ფულის მიღება სალაროში - განცხადებები
საანგარიშო თანხის ნაშთი დაუბრუნდა მოლარეს - განთავსებას
ასახავდა სახსრების მოძრაობას ნაღდი ფულის პუნქტებს შორის
შემოსავლების განთავსება სალაროში - განცხადებები
ნაღდი ფულით დააბრუნა კონტრაგენტ-მიმწოდებელზე ადრე გადარიცხული ავანსი
აიღო ნაღდი სესხი
ჩაწერილია ნაღდი ფულის მიღება პრეტენზიებზე
ფულადი სახსრების განთავსება ორგანიზაციის სალაროში - განთავსება შეიძლება განხორციელდეს უშუალოდ ანგარიშის მეშვეობით. 90
ანაზღაურებს კომპანიის თანამშრომლის მიერ ზარალის ანაზღაურებას
საწესდებო კაპიტალში შენატანი ნაღდი ანგარიშსწორებით
ინვენტარიზაციის დროს აღმოჩენილი ჭარბი სახსრები; აისახება საკურსო სხვაობები; კომპანიის აქტივები იყიდება
ნაღდი ფული მიიღო კომპანიის ფილიალიდან
სალაროდან სახსრების გაცემა - განთავსება
საბანკო ანგარიშზე შეტანილი ნაღდი ფული
მიმწოდებელზე გაცემულია პროდუქციის წინასწარ გადახდა
აისახა მყიდველისთვის წინასწარი გადახდის დაბრუნება
სესხის დაფარვა ნაღდი ანგარიშსწორებით
აისახა შემოსავლების გაცემა კომპანიის პერსონალისთვის ნაღდი ანგარიშსწორებით
აისახა ანგარიშვალდებული თანხების ნაღდი ფულით გაცემა
დასაქმებულზე გაცემული სასესხო სახსრები
საანგარიშო პერიოდის ბოლოს კუთვნილი შემოსავალი გადაიხადა მონაწილეზე, რომელიც არ არის საწარმოს თანამშრომელი
აისახა ინვენტარიზაციის დროს აღმოჩენილი დეფიციტი

ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის ძირითადი დამხმარე პირველადი დოკუმენტებია შეკვეთები და ანგარიშები, სახელფასო ანგარიშები, კონტრაქტებთან კონტრაქტები, სალარო წიგნები, წინასწარი ანგარიშები და ა. განხორციელების, ყველა დამყარებული დოკუმენტის - PQS, საცალო ვაჭრობის ანგარიშის სავალდებულო რეგისტრაციით.

Შენიშვნა! ცენტრალური ბანკის No3210-U ინსტრუქციის მიხედვით, IP-ს უფლება აქვს გამოიყენოს გამარტივებული პროცედურა ფულადი სახსრების აღრიცხვისთვის. ანუ არ გასცეთ შეკვეთები (შემომავალი და გამავალი), არ დააწესოთ ლიმიტი ფულის ბალანსზე. თუ ბრძანებების ფორმირება აუცილებელია, გაცემისას უნდა დაიცვან ერთიანი ფორმები.

ორგანიზაციის სალაროში თანხების მიღება დოკუმენტირებულია შემოსული სალარო ორდერებით, რომლებიც გაიცემა ბუღალტრულ განყოფილებაში (სადაც ისინი დაუყოვნებლივ აღირიცხება შემომავალი და გამავალი ფულადი დოკუმენტების რეესტრში).
ფულს და სალაროში ჩარიცხულ პირს ეძლევა ფულის მიღების შემოსული სალარო ორდერის ქვითარი.
ჩვენ მკითხველთა ყურადღებას ვაქცევთ მოქმედებების ალგორითმს, რომელიც დაკავშირებულია სალაროში თანხების მიღებასთან.
ნაბიჯი I. ფულადი ქვითრის ფორმის შევსება K? KO-1
შემოსული ფულადი შეკვეთა გამოიყენება სალაროში ფულის მიღების ფორმალიზებისთვის, როგორც ხელით დამუშავების მეთოდების გამოყენებისას, ასევე კომპიუტერული ტექნოლოგიების გამოყენებით ინფორმაციის დამუშავებისას.
შემოსული ფულადი დავალება გაიცემა ერთ ეგზემპლარად ბუღალტერის თანამშრომლის მიერ. ქვითრის ფულადი შეკვეთები და მათზე ქვითრები უნდა იყოს შევსებული გარკვევით და გარკვევით მელნით, ბურთულიანი კალმით ან ჩაიწეროს მანქანაში (წერა, გამოთვლა). დაუშვებელია დოკუმენტში არასაკმარისი გაწმენდა, ბლოტი ან შესწორება (ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების წესის 19-ე მუხლი).
შევსებული ქვითრის შეკვეთის მაგალითი ფორმა No KO-1 შეგიძლიათ იხილოთ გვ. 22.
ცხრილი 2.1.1
სერ ა "ორგ" ტი "ცი" "უ
გარდა ამისა, იმავე სტრიქონში, სპეციალურ სტრიქონში მითითებულია ორგანიზაციის კოდი OKNO-ს მიხედვით, რომელიც ორგანიზაციას ერთვის სტატისტიკის სააგენტოს მიერ (რეგისტრაციიდან ერთხელ.
ზალო“ იმ ფორმების No KO-1
გაგრძელება iabya 211 სახელი ელ. ფოსტის გაგზავნის პროცედურა G*-™ Siroyu “structural UNIT” ვარიანტი თანხის მიღება 3 i “lei იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ
ამ "esss"-ის წარდგენა კი MoiyrtHTb შეიტანება ამის შესახებ ინფორმაცია დალაიდან იმავე სტრიქონში "კოდი" სვეტში, მითითებულია ქალაქის სტრუქტურის კოდი (გამოყენებისას
„საბითუმო ჩეკები) ჩეკები ნაღდი ფულით [მაგალითად, რაღაც მომენტიდან მიღებული შემოსავლები) სტავ. რათა sі ta katuї ryasgogoda
დოჟნასოვლადაპის თარიღი, თარიღდება
თანხების გროვა Count ^beg-Noierschete (M).ფულზე "VD with ©bosoyyuimyu"კომპანიების სტრუქტურული ჯგუფი іzoepeniaorganizаіt, სავაჭრო სფერო, დეპარტამენტი supetyarkyaa და GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
ანგარიში, suEscheG ” Noiaraccount (და. espi irreducibly, subyaet), რომლის სახელმწიფო კრედიტი აისახება შემდეგ - მოლარეზე ნაღდი ფულის წებოს შემდეგ - 1 ^ სვეტი "თანხა, რუბლ. კატა."
DE?" ფონდების სვეტი "დანიშნული მიზნის პროგრესი" მიღებული სახსრებით მიღებული თანხების კორვაზია ივსება, თუ ორგანიზაცია იყენებს სამშენებლო მშენებლობის შესაბამის სისტემას (მიღებულია დატბორილია იმის მიხედვით, თუ ვინ
წაეიდაიგი
თუ თანხა მიიღება ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან, მაშინ ამ ხაზში მითითებულია ამ თანამშრომლის გვარი, სახელი და პასუხი;
ლარის ფული მიიღება მესამე მხარის თანამშრომლისგან, შემდეგ ამ ხაზში
იშიშ მიმ იშ "ორგანიზაციაში
და იმ პირის გვარი, სახელი, პატრონიმი, რომლის მეშვეობითაც ეს ორგანიზაცია ფულს აბარებს Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23
დასასრული iabl 2) 1
ატრიბუტის დასახელება შენიშვნები aBtOpa ხაზი „ძირითადი“ ფულადი სახსრების წყარო olgra და і (უფრო მეტად იხილეთ tablshіu212nas 23) Sirska "თანხა" ფულის ოდენობა, რომელიც იგზავნება სალაროში, როდესაც smu არის რუბლის ოდენობა "ჰა, იგი იწერება დიდი ასოებით სტრიქონის დასაწყისში და კოპანი. - რიცხვებში, თუ აიამის შემდეგ თანხა რუბლებშია, ხაზში რჩება თავისუფალი ადგილი, წაიკითხეთ იგი მკაცრად "დღგ-ს ოდენობის ჩათვლით, რომელიც იწერება რიცხვებში იმ შემთხვევაში, თუ პროდუქტი მუშაობს,
KKKYYAYKY? Build "დანართი" ჩამოთვლილია თანდართული პირველადი და სხვა დოკუმენტები, რომლებშიც მითითებულია მათი არასამყარო თარიღი us 23) Build "ორგანიზაცია" ორგანიზაციის სრული დასახელება i; დახეული მიმდინარე ნაღდი ბრძანებით zashiisch მსგავსია ნაღდი ანგარიშსწორებით / შეკვეთის ნაღდი ბრძანება No. "ნომერი მითითებულია ქალაქის შემოსული შეკვეთის სვეტში "დოკუმენტის ნომერი" K3CC0BW0." თარიღი, სვეტში ჩაწერილის შემდეგ. შემომავალი ნაღდი ფულის შეკვეთის ძირითადი ნაწილის შედგენის თარიღი სტრიქონი „მიღებულია Zeptyaekya ისევე, როგორც შეესაბამება თანდართული ნაღდი ფულის ორდერის ¦ yuidai ხაზს (იხ. № 22) ხაზი“ საფუძველი ”შეიცავს ІЗіcheiiiеаіо ხაზის ფუნქციონირებას. გადაწერს გრიკადის მსგავსი სტრიქონიდან - | nogo cash edde სტრიქონი "თანხა" ფულის ოდენობა პირველ რიგში არის ციფრები, იდეა იმეორებს ამ სუიამას - მიუთითეთ ასოების კაპიტალიზაცია ასოების დასაწყისიდან, ხოლო კაპიკები - ში. ნომრები თუ თანხის რუბლებში შეყვანის შემდეგ, ხაზში არის უფასო ხაზი toeta gri [ცოცხალი ხაზი "მათ შორის" დღგ-ს ოდენობა, რომელიც იწერება ციფრებში


ოპერაციების ნახვა „Osk^nie. „მიღებულია „დანართით ¦“ ოფლიანი ფული ანგარიშსწორების ანგარიშიდან მიღებული შრომის საფასურის გადახდის მიმდინარე ანგარიშიდან (მასალების შეძენა, ოპგვგი კონდ. გამოუყენებელი ანგარიშვალდებული პირის ბალანსის დაბრუნება Avansoshyotcheg No. დამფუძნებლის შენატანი ქ. Vmaa-ს საწესდებო კაპიტალი „სანქცირებული კაპიტალი დამფუძნებლის სრული დასახელება დამფუძნებელთა კრების გადაწყვეტილების ასლი ორგანიზაციის თანამშრომლების მიერ გაცემული VCH-ის სესხზე დავალიანების დაფარვა
ფულადი საბუთების ქვითრებისა და ხარჯების რეესტრში
ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის 21-ე პუნქტის შესაბამისად, შემოსული ნაღდი ბრძანებები ან მათი შემცვლელი დოკუმენტები სალაროში გადარიცხვამდე აღრიცხულია ბუღალტერიის მიერ შემომავალი და გამავალი ფულადი საბუთების ჟურნალში (ფორმა Ns KO). -3)
მოქმედება 3. სალაროში თანხების მიღების ნებართვის გაცემა
შევსების და რეგისტრაციის შემდეგ ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერს და ქვითარს ხელს აწერს მთავარი ბუღალტერი ან ხელმძღვანელის წერილობითი ბრძანებით უფლებამოსილი პირი (ფულადი ოპერაციების წარმოების წესის გ 13).
ჩვენ ასევე მივუთითებთ ხელმოწერის გაშიფვრას ~ ინიციალები და გვარი **
მოქმედება 4. ნაღდი ფულის მიღება სალაროში
ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის მე-20 პუნქტის მიხედვით, ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერის მიღებისას მოლარე ვალდებულია შეამოწმოს:
ნაღდი ფული და თიხის ბუღალტერის ხელმოწერისა და დოკუმენტის ნამდვილობა
დოკუმენტის სისწორე;
დოკუმენტში ჩამოთვლილი განაცხადების არსებობა.
ამ მოთხოვნიდან ერთ-ერთი მაინც შეუსრულებლობის შემთხვევაში, მოლარე აბრუნებს შემოსულ ფულად ორდერს ბუღალტერიას სათანადო დამუშავებისთვის.
თუ ეს მოთხოვნები დაკმაყოფილებულია, მაშინ მოლარე იღებს ფულს.

ბრძანებებს, მოლარეს ამ შემთხვევაში მხოლოდ ნახევარი დოკუმენტი აქვს.
ქვითარზე მოლარე ასევე მიუთითებს ფულის მიღების თარიღს და ადასტურებს ხელმოწერას სალაროს ბეჭდით (ბეჭდით) ან სალარო აპარატის ოგიენპჩით (ნაღდი ოპერაციების განხორციელების წესის მე-14 პუნქტი) მათი განხორციელების დღეს.
ნაღდი ფულის ორდერს თანდართულ საბუთებზე ბეჭდით ან წარწერით „მიღებულია“ თარიღი (თარიღი, თვე, თარიღი).
სალაროში თანხის მიღების შემდეგ, შემოსული სალარო ორდერის ქვითარი იშლება გათიშვის ხაზის გასწვრივ P გადაეცემა პირს, რომელსაც ფული დაეცა, ხოლო თავად სალაროს ორდერი რჩება სალაროში.
ქმედება S. სალაროს წიგნში შემოსული სალარო ორდერზე თანხის მიღების შემდეგ (ფორმა No KO-4) კეთდება შესაბამისი ჩანაწერი.
ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების წესის 24-ე მუხლის თანახმად, სალაროს წიგნში ჩანაწერი ხდება მოლარის მიერ ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერიდან თანხის მიღებისთანავე.
სალარო kiyagi-ს შევსების შესახებ წაიკითხეთ გვ. 37.
უნდა გვახსოვდეს, რომ როდესაც ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები ახორციელებენ ნაღდი ფულის ანგარიშსწორებას და (ან) ანგარიშსწორებას გადახდის ბარათების გამოყენებით, იმ შემთხვევებში, როდესაც ისინი ყიდიან საქონელს, ასრულებენ სამუშაოს ან უწევენ მომსახურებას, უნდა გამოიყენონ სალარო აპარატები (მუხ. 2-ე მუხლის 1 2003 წლის 22 მაისის ფედერალური კანონი No54-FZ „საკონტროლო-კისოპური აღჭურვილობის გამოყენების შესახებ ნაღდი ანგარიშსწორებით და (ან) გადახდების განხორციელებისას გადახდის ბარათების გამოყენებით“)
შემოსული ფულადი ორდერი და ფულადი წიგნი (იხ., გვ. 22 და გვ. 40-42) წარმოადგენს სააღრიცხვო ოპერაციებში ასახვის საფუძველს ორგანიზაციის სალაროში თანხების მიღებისთვის:
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 51 (52, 55) - საბანკო ანგარიშებიდან მიღებული ნაღდი ფული (ანგარიშსწორება, ვალუტა ან სპეციალური);
50 ანგარიშის დებეტი 58 ანგარიშის კრედიტი (ქვეანგარიში „გაცემული სესხები“) - ორგანიზაციის სალარომ მიიღო სხვა ორგანიზაციისთვის ადრე გაცემული მოკლევადიანი (ან გრძელვადიანი) სესხების თანხები;
ანგარიშის დებეტი 50 58-4 ანგარიშის კრედიტი (ქვეანგარიში „შეწირულობა მარტივი ამხანაგობის ხელშეკრულებით“) - უბრალო ამხანაგობის მონაწილე სალაროში ჩარიცხავს ამხანაგების საერთო ქონებაში შენატანებიდან დაბრუნებულ სახსრებს;
50 ანგარიშის დებეტი 60 ანგარიშის კრედიტი - მიმწოდებლებისგან კონტრაქტორებზე მიღებული თანხები მიიღო მოლარემ მხარეთა ვალდებულებების ურთიერთდამოწმებასთან დაკავშირებით (მიმწოდებლებთან და კონტრაქტორებზე გაცემული წინასწარი გადახდები მათთან ხელშეკრულების შეწყვეტასთან დაკავშირებით. დააბრუნეს მოლარეს);
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 62 - მყიდველებიდან და მომხმარებლებისგან მიღებული ნაღდი ფული (მათ შორის გაყიდული ქონება და ქონებრივი უფლებები) ირიცხება ან აისახება მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან სალაროში მიღებული ავანსების თანხები;
50 ანგარიშის დებეტი 66 (67) ანგარიშის კრედიტი - მათ მიერ მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი სესხის სახით გაცემული სახსრები კრედიტორებისგან მიღებულ იქნა ნაღდი ფულით (მიღებული იყო მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი ობლიგაციების გაყიდვიდან შემოსავალი) ;
სადებეტო ანგარიში 50 საკრედიტო ანგარიში 70 - მოლარეს უბრუნდება ხელფასების ზედმეტად გადახდილი თანხები;
სადებეტო ანგარიში 50 საკრედიტო ანგარიში 71 - ანგარიშვალდებულმა პირებმა დააბრუნეს გაუხარჯავი თანხები მოლარეს;
50 ანგარიშის დებეტი 73-ე ანგარიშის კრედიტი - თანამშრომლებისგან მიიღეს ფასდაკლებით გაყიდული ფორმების თანხები თანამშრომლებისგან (გადახდა მიიღეს თანამშრომლებისგან, რომლებსაც აძლევდნენ პროდუქტებს განვადებით და ა.შ.);
50 ანგარიშის დებეტი 75-ე ანგარიშის კრედიტი - დამფუძნებლების მიერ ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში შენატანების სახით კაპიტალიზებულია ნაღდი ფულით (აქციონერების დამატებითი შენატანები აისახება ნომინალური ღირებულების ზრდასთან ან აქციების დამატებით გამოშვებასთან დაკავშირებით);
50 ანგარიშის დებეტი 75-ე ანგარიშის კრედიტი - მონაწილემ, რომელიც აწარმოებს საერთო ბიზნესს მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით, მიიღო კომპენსაცია ერთობლივი საქმიანობიდან მიღებული ზარალისთვის (უნიტარული საწარმო იღებდა ფულად სახსრებს სახელმწიფო (მუნიციპალური) ორგანოსგან საქმიანობის განსახორციელებლად ან/და ზარალის დასაფარად);
ანგარიშის დებეტი 50 76 ანგარიშის კრედიტი - ჩარიცხული იქნა მშობლის ფულადი ქვითრები ბავშვების შესანახად სკოლამდელ დაწესებულებებში, რომლებიც შედიან მომსახურების ინდუსტრიებსა და ფერმებში (გათვალისწინებული იყო მიმწოდებლების მიერ შეტანილი ფულადი სახსრები მათ მიერ წარმოდგენილი მოთხოვნების ასანაზღაურებლად. სადაზღვევო კომპენსაციის ოდენობა მიღებული იყო სადაზღვევო კომპანიებისგან)
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 76 - რუსული პარტნიორობის მონაწილემ მიიღო სალაროში მიღებული მოგების ოდენობა ერთობლივად !! საქმიანობა (მშობელი ორგანიზაციის სალარომ თანხები მიიღო შვილობილი (დამოკიდებული) კომპანიებისგან),
50 ანგარიშის დებეტი 79 ანგარიშის კრედიტი (ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები გამოყოფილ ქონებაზე*) - მშობელმა ორგანიზაციამ მიიღო ნაღდი ფული ცალკე ბალანსებზე გამოყოფილი ერთეულებიდან;
50 ანგარიშის დეეგი 79 ანგარიშის კრედიტი (ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულებით“) - მენეჯმენტის დამფუძნებელმა მეურვესგან მიიღო ნაღდი ფული სალაროსგან მიღებული მოგების გამო.
სადებეტო ანგარიში 50 საკრედიტო ანგარიში 80 - მონაწილეები, რომლებიც აწარმოებენ საერთო ბიზნესს მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით, იღებდნენ თანხებს ნაღდი ფულით თანამებრძოლების საერთო ქონებაში შენატანების სახით;
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 83 - ასახავს აქციების პრემიას ორგანიზაციის აქციების გაყიდვიდან,
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 86 - ჩაირიცხა მიზნობრივი გამოყენებისთვის განკუთვნილი ნაღდი ფული;
ანგარიშის დებეტი 50 91 ანგარიშის კრედიტი - ინვენტარიზაციის დროს გამოვლენილი ნაღდი ფულის ჭარბი ამოღება (სანქციების თანხები მიღებული იყო მოვალეებისგან; პროცენტი მიღებულ იქნა სხვა ორგანიზაციაზე გაცემულ სესხებზე; ადრე ჩამოწერილი დებიტორული დავალიანება, როგორც დაუსაბუთებელი. მიღებული იქნა მიღებული დადებითი საკურსო სხვაობა აისახა ნაღდი ვალუტით ოპერაციებზე);
ანგარიშის დებეტი 50 98-1 ანგარიშის კრედიტი - თანხები მიღებულ იქნა სალაროში გადავადებული შემოსავლის სახით (მათ შორის აქციონერთა შენატანები და გადახდის სხვადასხვა გამოწერა),
ანგარიშის დებეტი 50 ანგარიშის კრედიტი 98 2 - ჩაირიცხა უსასყიდლოდ მიღებული ნაღდი ფული.

ნაღდი ფული მიდის ორგანიზაციის სალაროში:

ორგანიზაციის საბანკო ანგარიშებიდან

მყიდველებისგან (გაყიდვის შემოსავალი)

ბ ანგარიშვალდებული პირებისგან (გამოუყენებელი თანხების დაბრუნება)

ფულადი დოკუმენტების გადახდაში

ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან (სესხების დაფარვა, ზიანის ანაზღაურება)

დამფუძნებლებისგან (საწესდებო კაპიტალის შემოღება) და ა.შ.

სალაროში თანხების მიღების ოპერაციები შედგენილია შემოსული ფულადი დავალების ერთიანი პირველადი დოკუმენტით (ფორმა KO-1) იხილეთ დანართი 3. ბუღალტერი წერს (აწარმოებს კომპიუტერზე) შემოსული ნაღდი ფულის ერთ ეგზემპლარს. შეკვეთა. ამოღებული ნაწილი (ქაღალდი) უნდა იყოს დამოწმებული ბეჭდით და გადაეცეს იმ პირს, ვინც თანხა სალაროში შეიტანა. ფული, რომელიც მოდის სალაროში, როგორც შემოსავალი საქონელზე, სამუშაოზე, მომსახურებაზე, უნდა დამუშავდეს სალარო აპარატის გამოყენებით, ე.ი. ქვითრის შეკვეთის ქვითრის გარდა, მყიდველს უნდა გაეცეს ფულადი ქვითარი. თუ რამდენიმე ასეთი ოპერაცია შესრულებულია დღის განმავლობაში (მაგალითად, მაღაზიის მუშაობა), მაშინ მყიდველი იღებს მხოლოდ ჩეკს და დღის ბოლოს გაიცემა ერთი ქვითრის ორდერი მთლიან შემოსავლებზე.

ქვითრის ფულადი დავალების შევსება ხდება შემდეგი თანმიმდევრობით:

დოკუმენტის ნომერი	რიგითი ნომერი
მომზადების თარიღი	თარიღმა მიიღო ფული
სტრუქტურული ერთეულის კოდი	შეავსეთ ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილებები მათთვის მინიჭებული კოდების მიხედვით
შესაბამისი ანგარიში	საკრედიტო ანგარიში, რომელსაც ეხება მიღებული თანხა
ანალიტიკური აღრიცხვის კოდი	კოდი ანალიტიკური აღრიცხვის სისტემის მიხედვით
	მიღებული თანხის ოდენობა (ციფრებში)
დანიშნულების კოდი	ივსება, თუ მოლარემ მიიღო თანხა მიზნობრივი დაფინანსების თანმიმდევრობით (ძირითადად არაკომერციული ორგანიზაციებისთვის)
Აღებულია	ფიზიკური პირის სრული სახელი ან ფულადი სახსრების შემტანი იურიდიული პირის დასახელება
ბაზა
	მიღებული თანხის ოდენობა - მთავრული ასოებით სიტყვებით გადახაზულია ცარიელი ადგილი
მათ შორის	დღგ-ის გადასახადის განაკვეთი და თანხა (ციფრებში) (თუ ოპერაცია არ ექვემდებარება დღგ-ს - „დღგ-ს გადასახადის გარეშე“)
განაცხადი	დოკუმენტის დეტალები (სახელი, ნომერი და თარიღი), რომელზედაც მიიღეს თანხა (კონტრაქტი, ბანკის ჩანაწერი, ინვოისი და ა.შ.)

გაცემული ქვითრის ორდერი რეგისტრირებულია შემოსული და გამავალი ფულადი დოკუმენტების რეგისტრაციის ჟურნალში (ფორმა KO-3) და შეტანილია სალაროს ანგარიშთან (სალარო წიგნის ამოღებული ფურცელი) იხილეთ დანართი 1. ფულის მიღებისას ორგანიზაციის საბანკო ანგარიშებზე კეთდება შემდეგი ჩანაწერები:

ოპერაციული სალაროს გამოყენება:

მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის მიღებისას:

უცხოურ ვალუტაში დენომინირებული საბანკო ანგარიშიდან ნაღდი ფულის მიღებისას:

მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორებისთვის:

ანგარიშვალდებული პირებისგან თანხების მიღებისას:

პერსონალთან ურთიერთობისას:

დამფუძნებლებთან ურთიერთობისას:

სხვა კრედიტორებთან ანგარიშსწორებისთვის:

გაყიდვების თანხის მიღების შემდეგ:

სხვა შემოსავლების სალაროში შესვლისას.